新形势下如何提升大型高新技术企业研发项目的管理

北京用和项目支持部主要负责全国高新政策追踪，对全国各省市的高新认定或者资金项目进行研究，并进行数据分析等。本文摘自用和项目支持部编撰的《新形势下如何提升大型高新技术企业研发项目的管理》一文。 

作者：用和项目支持部 贾素珍、王艳、王贵林

编辑：市场运营部 周雪茹

一、课题名称

新形势下如何提升大型高新技术企业研发项目的管理

二、摘要

本课题深入剖析了大型高新技术企业在研发项目管理过程中可能遭遇的种种问题。对于这类企业，高效且有序的研发项目管理是确保技术持续创新和保持市场竞争力的关键。若管理不善，很可能在高新复审时面临重重困难。为此，本课题提出了一系列合理化建议，旨在帮助大型高新技术企业优化研发项目的管理流程，从而确保研发项目的顺利进展。希望本课题能够帮助企业能够更好地整合资源，减少研发项目管理混乱的情况，进而在高新复审时更加游刃有余。

三、引言

在近期为高新客户提供服务的过程中，深入接触了一些大型企业，并观察到了一些共性问题。这些企业往往承担着众多的研发项目，这本应是企业创新力和市场竞争力的体现。然而，由于项目管理的不规范，导致研发活动的混乱。例如，企业对外填报的数据口径不统一，财务账上的研发项目记录与实际进行中的项目往往存在出入等，此类问题均会对企业的合规性造成潜在风险。更有甚者，在申报加计扣除时对研发项目的处理尤为混乱，逻辑关系不清晰，这无疑增加了税务核查的风险。此外，还存在研发项目的过程资料不齐全的问题，这些问题虽然看似是管理上的细节，但实际上却可能对企业的整体运营和长期发展产生深远影响。因此，对于大型高新技术企业而言，建立完善的研发项目管理机制，确保信息的准确性和一致性，是提升企业效率、规避合规风险的关键所在。

四、研究方法

本课题的研究主要采用了经验总结法，对已有经验和做法进行梳理和归纳，提炼出其中的精华和规律，为今后的实践提供借鉴。

五、研究内容

（一）现状及问题分析

1.研发项目合并关系不合理

在大型企业环境中，由于公司体量庞大，研发项目数量繁多，在对外申报时逐一填列每个项目情况既耗时又低效。因此，许多企业选择对项目进行合并以提高效率。合理的项目合并应遵循项目之间的相似性和逻辑关系，将具有共同目标或技术路径的项目归为一类。然而，实践中存在一些问题，部分企业无视项目间的内在联系，随意进行合并，这不仅可能导致项目管理的混乱，还可能影响研发费用的准确核算。还有一些企业直接选取部分研发项目，将其余研发项目的费用强行并入其中，这种做法既不符合财务规范，也不利于企业进行高新复审。

2.研发项目的对外申报口径混乱

高新技术企业在填报统计联网直报或火炬年报时，必须详尽地填报其研发项目状况。一些企业由于研发项目繁多且管理不善，每逢填报时都需重新梳理数据，这常常导致不同表格间数据不一致，且频繁的数据版本更迭也容易造成混淆。这种混乱的管理状况不仅损害了企业申报的准确性与合规性，更可能对企业高新复审带来不利影响。

3.研发项目过程资料不完整

大型高新技术企业虽拥有众多实际研发项目，但数量的庞大往往导致管理上的不便和疏漏。在日常运营中，可能会遇到已顺利验收并完结的研发项目缺少必要的验收报告，这既影响了项目的完整性，也可能对后续的财务结算和成果总结造成困扰。此外，中断或终止的研发项目若没有相应的记录文件，将难以追溯原因和过程，从而增加了管理难度和潜在风险。

4.研发部门与财务部门沟通不到位

在高新技术企业中，研发部门与财务部门之间的沟通不及时，便会导致一系列问题。项目变更未能及时反馈给财务部门，致使财务账核算的研发项目时间与实际开展项目时间产生偏差，影响了企业的财务报表准确性。新增项目未能及时入账，已完结项目仍旧产生研发费用等，这些问题不仅会导致企业研发费用核算错误，还可能对企业的长期发展产生不利影响。

5.研发成果管理不到位

在日常工作中，由于缺乏对研发项目和知识产权的对应管理，我们难以精确评估研发项目的实际产出。每当高新复审来临，企业都需要回溯研发项目与知识产权之间的关联，这成为一项复杂而繁琐的任务。时间的流逝、记录的缺失，都

为这项工作增加了难度。尤其考虑到此类企业拥有的研发项目和知识产权数量庞大，要逐一理清它们之间的对应关系，无疑是一项浩大的工程。这不仅需要投入大量的人力物力，更因涉及众多相关人员使得整个工作流程变得异常复杂。

（二）解决措施

1.改善研发项目管理模式

针对研发项目繁多的大型企业，为满足财务核算的精确性和外部数据填报的统一性，建议采用母子项目管理方式。即，设立包含多个子项目的母项目，财务记账可以精确到各个子项目，确保内部管理的细致入微。而在对外申报时，则以母项目为单位进行核算和申报，从而保持口径一致，简化对外沟通。

如果企业的财务系统支持母子项目的同步展示，那么可以直接在系统内全面反映这种项目结构。若系统不支持，可以在账内单独核算子项目，同时在账外建立辅助账来映射到母项目，实现账外的统一核算。这种方式既灵活又实用，有助于企业在复杂多变的研发环境中保持财务管理的清晰和高效。

2.统一对外申报口径

对于大部分高新技术企业而言，目前涉及填报的报表主要如下：

（1）火炬年报需要填报研发费用的金额和研究开发项目概况，如图1：

图1

（2）联网直报中企业研究开发项目情况表内容基本等同于火炬年报，如图2：

综合考虑以上各方统计需求，为确保研发费用的精准管理和对外填报数据的一致性，企业应梳理并整合出一套完善的数据版本，旨在满足外部填报的多样化要求。这一版数据将基于真实的财务账和研发项目开展情况，整理研发项目的数量、名称、时间及费用明细等信息。这套数据不仅服务于研发费用的日常管理，更是企业与外部沟通、展示研发实力和投入的重要窗口。

3.加强研发项目文件管理

为满足高新复审与加计扣除的备查需求，企业必须妥善管理研发项目的相关文件。其涵盖了研发项目立项决议、立项报告、项目预算、研发人员名单、验收报告以及研发费用归集表等关键资料。为提高管理效率，建议在研发项目管理系统中加强资料上传的规范性，通过系统自动提示项目负责人及时上传所需资料。同时，应设立专门岗位，负责项目资料的审核与归档，确保项目资料的完整性和规范性。这样不仅能满足外部审查的要求，也能为企业内部的研发活动提供有力的文档支持。

4.加强部门间的协作与沟通

研发部门和财务部门之间应加强沟通，确保财务账核算研发项目与实际开展项目的一致性。企业可在现有研发项目管理系统中增设通知财务功能，确保在项目状态变更为新增、完结、中断或终止等情况时，能立即通知财务部门，从而使研发项目的任何变更都能及时准确地反映在财务账目上，以保障公司财务管理的及时性和精确性。此外，定期进行财务账与实际项目的核对与审查，及时发现并纠正不一致之处，从而降低财务风险。

5.加强研发成果的管理

对于规模较大的企业，其业务系统通常已经相当成熟，往往涵盖了研发项目管理和知识产权管理等多个功能板块。然而，有时我们会发现，尽管系统模块完善，但在具体信息的记录和查询方面仍显不足，尤其是在研发项目和知识产权之间的对应关系上。为了提升管理效率和信息查询的便捷性，这类企业应考虑在现有系统中增加专门的关联字段，确保每当有新的知识产权申请成功时，能够迅速且准确地与相应的研发项目建立对应关系。

而对于那些尚未建立相关信息系统的企业，我们建议其采用更为基础但同样有效的管理方式——建立知识产权台账。在这个台账中，除了记录知识产权的基础信息，如名称、授权号码和授权日期外，还应特别增设一个字段，用于记录与每个知识产权相关的研发项目。这样做不仅能帮助企业清晰地追踪和管理每一项知识产权的研发背景，还有助于企业在日常运营中更好地维护和使用其知识产权。

六、总结

本课题总结了大型高新技术企业在研发项目管理中面临的主要问题，并针对这些问题提出了一系列有效的解决方案。通过采用母子项目管理方式、统一对外申报口径、加强研发项目文件管理、加强部门间沟通以及加强研发成果管理等措施，企业可以更好地整合资源，减少管理混乱，确保研发项目的顺利进行。这些建议不仅有助于提高企业的管理效率和信息准确性，还能为企业在高新复审等关键时刻提供有力支持。

总而言之，优化研发项目管理对大型高新技术企业至关重要，它不仅能提升企业的市场竞争力，还能为企业的长远发展奠定坚实基础。通过实施本课题提出的合理化建议，企业可以迈向更加规范化、高效化的研发项目管理新时代。

七、参考文献

【1】高新技术企业研发项目管理及核算问题探讨

【2】浅谈高新技术企业如何加强技术研发项目管理